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세법은 어렵습니다. 어려운 세법중 꼭 알아야 할 상속세 공제 방법에 대해 알아 보겠습니다.
상속세 공제는 상속인의 부담을 덜어주기 위해 상속재산에서 일정 금액을 공제해주는 제도입니다. 다양한 공제 항목이 있으며, 각 항목별 공제 금액과 적용 조건이 다르므로 상황에 맞는 공제를 받기 위해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
주요 상속세 공제 항목
상속세 공제는 생각보다 더 다양하고 복잡합니다. 어떤 것이 적합 할까요?. 통상적으로 상속인 중에 장애인이 없는 경우 기초공제와 그 밖의 인적공제는 5억 원을 넘기 어렵기 때문에 대부분 일괄공제를 선택한다고 합니다.
- 기초공제: 모든 상속인에게 일괄적으로 공제되는 금액입니다.
- 인적공제: 배우자, 직계비속 등의 인적 관계에 따라 공제되는 금액입니다.
- 일괄공제: 기초공제와 인적공제를 합한 금액과 일정 금액 중 큰 금액을 공제해줍니다.
- 가업상속공제: 중소기업을 상속받는 경우, 일정 요건을 충족하면 상속재산 가액의 일부를 공제받을 수 있습니다.
- 영농상속공제: 농지를 상속받는 경우, 일정 요건을 충족하면 상속재산 가액의 일부를 공제받을 수 있습니다.
- 배우자공제: 배우자가 상속인인 경우, 일정 금액을 추가로 공제받을 수 있습니다.
- 금융재산공제: 금융재산을 상속받는 경우, 일정 금액을 공제받을 수 있습니다.
- 동거주택 상속공제: 피상속인과 함께 거주하던 주택을 상속받는 경우, 일정 금액을 공제받을 수 있습니다.
- 재해손실공제: 상속재산이 재해로 인해 감소한 경우, 그 감소액을 공제받을 수 있습니다.
상속세 공제 계산 방법
상속세 공제는 매우 복잡한 계산 과정을 거치므로, 정확한 공제액을 계산하기 위해서는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 하지만 일반적으로 다음과 같은 순서로 계산됩니다.
- 상속재산 가액 산정: 상속 개시일 현재의 시가로 상속재산의 가액을 평가합니다.
- 공제액 계산: 각 공제 항목별 공제 금액을 계산하고 합산합니다.
- 과세가액 계산: 상속재산 가액에서 공제액을 차감하여 과세가액을 계산합니다.
- 세율 적용: 과세가액에 세율을 적용하여 상속세액을 계산합니다.
상속세 신고 및 납부
상속이 개시된 경우, 상속인은 상속세 신고를 해야 합니다. 신고 기한은 상속 개시일로부터 6개월 이내입니다. 신고 시에는 상속세 신고서와 함께 상속재산 목록, 납세지 증명서 등 필요한 서류를 제출해야 합니다.
상속세 공제 관련 유의사항
- 공제 요건: 각 공제 항목별로 다양한 요건이 있으므로, 해당 요건을 충족해야 공제를 받을 수 있습니다.
- 신고 기한: 신고 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으므로 유의해야 합니다.
- 전문가 상담: 상속세는 복잡한 세법이므로, 전문가와 상담하여 정확한 정보를 얻고 절세 방안을 마련하는 것이 좋습니다.
상속관련 법규는 자주 변경될 수 있는 정책이고 부동산 만큼 민간한 부분일 수 있습니다. 정작 상속시기가 되면 직접 할 수 없습니다. 그래서 세무사에게 도움을 받는 것을 추천 드립니다.
국세청 홈페이지: https://www.nts.go.kr/
상속세 관련 자세한 더욱 자세한 내용이 궁금하시다면 국세청 홈페이지 또는 전문 세무사와 상담해보시길 추천 드립니다.
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